市人民政府办公室关于印发《行政审批（许可）不批准报告制度和办理超时默认制度实施办法（试行）》的通知
湖北省襄阳市人民政府办公室
市人民政府办公室关于印发《行政审批（许可）不批准报告制度和办理超时默认制度实施办法（试行）》的通知
襄阳政办发〔2012〕76号
各县（市）区人民政府，各开发区管委会，市政府各部门：
《行政审批（许可）不批准报告制度和办理超时默认制度实施办法（试行）》已经市政府同意，现印发给你们，请认真组织贯彻实施。
二〇一二年六月四日
行政审批（许可）不批准报告制度和办理超时默认制度实施办法（试行）
第一条 为进一步规范行政审批（许可）事项办理，加强审批职权监管，提高行政效率，努力打造全国同类城市行政审批事项最少、监管最好、环境最优、效能最高的城市，根据《行政许可法》等相关法律、法规、规章和政策，结合我市实际，建立行政审批（许可）不批准报告制度和办理超时默认制度。
第二条 在市行政服务中心申请办理行政审批（许可）事项或已列入行政服务中心行政审批（许可）目录，仍由各单位自行办理的行政审批（许可）事项，行政机关以及法律法规授权行使行政职权的组织和受行政机关委托具有行政管理职权的组织（以下简称行政机关），在办理该申请事项过程中适用本办法。
各单位对由本单位自行办理的行政审批（许可）事项应承诺办结时限，并予以公示。
第三条 行政审批（许可）不批准报告制度是指行政机关在办理行政审批（许可）事项过程中，对由于各种原因不能审批（许可）或不能在规定时间内办理审批（许可）的申请事项，经办人或部门在规定的时间内，以书面形式向上一级报告的制度。
行政审批（许可）办理超时默认制度（以下简称超时默认制度）是指对符合相关法律、法规、规章规定的行政审批（许可）事项，行政机关已确认受理，但未在承诺时限内办结，视为该部门默认同意。
第四条 市监察局在市行政服务中心设立窗口，专门监督、检查行政审批（许可）不批准报告制度和超时默认制度的执行情况，并受理申请人的投诉。
第五条 行政审批（许可）不批准报告程序。
（一）行政服务中心窗口工作人员或职能科室职权内不予批准的事项，应向行政机关分管领导报告；行政机关分管领导职权内不予批准的事项，应向行政机关主要领导报告；行政机关主要领导职权内不予批准的事项，应向该行政机关的主管市领导报告；行政机关主管市领导职权内不予批准的事项，应向市委、市政府主要领导报告。相关领导出差不在襄阳期间，报告人要在确保安全、保密的前提下，通过机要、电话、传真、网络传输等方式及时报告，相关领导应有明确的处理意见；
（二）行政机关依法作出不予行政审批（许可）决定的，应当出具书面文书。行政机关在下达不予批准意见的同时，要说明不予批准的原因，提出可行性解决建议，填写《襄阳市行政机关行政审批（许可）不批准事项报告登记表》（见附件），并向本行政机关纪检监察机构备案。其中，行政机关主要领导不予批准的事项，要送市监察局备案。
第六条 行政机关作出不批准事项的决定经上一级同意后，应及时告知申请人。不批准报告事项的办结时限包括在该事项承诺办结时限之内；若办理不批准报告事项需要向市委、市政府报告的，因情况复杂，其向市委、市政府报告时间不包括在该事项承诺办结时限之内。
第七条 申请人对行政机关不批准事项的决定不服的，有权向市监察局设在行政服务中心的窗口投诉，也可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。对经调查属应批准而未批准的，由市纪检监察机关进行行政问责。
第八条 行政审批（许可）超时默认程序。
（一）行政审批（许可）事项受理人或责任科室受理审批（许可）事项申请后，在承诺时限内未办结的，申请人可向市行政服务中心申请出具《超时默认通知书》。市行政服务中心收到申请，应尽快调查核实后，向申请人出具《超时默认通知书》，同时报送市监察局；
（二）市监察局收到《超时默认通知书》后，应立即责令超时单位按规定为申请人补办相关行政审批（许可）批准文件，并将补办情况通知市行政服务中心；
（三）申请人在尚未取得超时单位补办批准文件期间，《超时默认通知书》暂时替代该超时单位的批准文件，申请人可持《超时默认通知书》办理其他相关审批（许可）手续，相关部门应予办理；
（四）市监察局要对超时单位和责任人定期进行通报或公开曝光，同时，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员按照问责制的有关规定，进行行政问责。
第九条 行政审批（许可）项目申请不符合法律、法规、规章和政策规定，不适用本办法中“默认”的有关规定。但相关单位应按照承诺时限，向申请人作出说明。
第十条 行政审批（许可）不批准报告制度和超时默认制度执行情况纳入各行政机关效能考评体系，凡违反这两个制度并造成不良影响的，由市监察局按照行政问责的有关规定，进行行政问责；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。
第十一条 本办法由市监察局和市行政服务中心负责解释。市监察局应会同市行政服务中心根据本办法的相关规定制定具体实施细则。
第十二条 各县（市）、区人民政府及其部门可参照本办法执行。
第十三条 本办法自印发之日起施行。
下载附件: 报告登记表.doc
http://27.22.85.244/resources/auto3158/201206/t20120628_298545.shtml
外资并购中的外汇监管
林涛
１. 一般外资并购涉及的外汇核准、登记
《关于外国投资者并购境内企业的规定》 （“10号文”）规定：“外国投资者并购境内企业所涉及的各方当事人应遵守中国有关外汇管理的法律和行政法规，及时向外汇管理机关办理各项外汇核准、登记、备案及变更手续”。
根据笔者的理解及实践经验，外资并购过程中至少涉及如下外汇核准和登记手续（但值得注意的是，不同地区外汇部门具体执行国家外汇管理局的有关规定时需办理的手续和流程是不尽相同的）：
1.1 结汇核准（外国投资者收购境内股权结汇核准）
根据《国家外汇管理局行政许可项目表》，办理结汇核准件时应提交：
1、申请报告（所投资企业基本情况、股权结构，申请人出资进度、出资账户）；2、所收购企业为外商投资企业的，提供《外商投资企业外汇登记证》；3、转股协议；4、商务部门关于所投资企业股权结构变更的批复文件；5、股权变更后所投资企业的批准证书和经批准生效的合同、章程；6、所投资企业最近一期验资报告；7、会计师事务所出具的最近一期所投资企业的审计报告或有效的资产评估报告（涉及国有资产产权变动的转股，应根据《国有资产评估管理办法》出具财政部门验证确认的资产评估报告）；8、外汇到账通知书或证明；9、针对前述材料需要提供的的其他补充说明材料。
1.2 转股收汇外汇登记（外国投资者收购中方股权外资外汇登记）
汇发〔2003〕30号文规定：“ 外国投资者或投资性外商投资企业应自行或委托股权出让方到股权出让方所在地外汇局办理转股收汇外资外汇登记。股权购买对价为一次性支付的，转股收汇外资外汇登记应在该笔对价支付到位后5日内办理；股权购买对价为分期支付的，每期对价支付到位后5日内，均应就该期到位对价办理一次转股收汇外资外汇登记。外国投资者在付清全部股权购买对价前，其在被收购企业中的所有者权益依照其实际已支付的比例确定，并据此办理相关的转股、减资、清算及利润汇出等外汇业务。”
根据《国家外汇管理局行政许可项目表》，办理转股收汇外汇登记时应提交：
１、书面申请；2、被收购企业为外商投资企业的，提供《外商投资企业外汇登记证》；3、股权转让协议；4、被收购企业董事会协议；5、商务部门有关股权转让的批复文件；6、资本项目核准件（收购款结汇核准件，或再投资核准件）；7、收购款结汇水单或银行出具的款项到账证明；8、针对前述材料应当提供的补充说明材料。
根据《关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知》的规定：“控股投资者在付清全部购买金之前，不得取得企业决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。股权出让方所在地的外汇管理部门出具外资外汇登记证明是证明外国投资者购买金到位的有效文件”。
1.3 外汇登记证（外资并购设立外商投资企业外汇登记）
并资并购后形成的外商投资企业在取得并更后的营业执照后，应向主管外汇部门提交下列文件办理外汇登记证：
１、书面申请；2、企业法人营业执照副本；3、商务主管部门批准外资并购设立外商投资企业的批复文件、批准证书；4、经批准生效的外资并购合同、章程；5、组织机构代码证；（注：以上材料均需验原件或盖原章的复印件，复印件留底）6、填写《外商投资企业基本情况登记表》。
2. 实际外资比例低于25%的企业无法取得外资企业举借外债待遇
１０号文规定：“外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例低于25%的，除法律和行政法规另有规定外，该企业不享受外商投资企业待遇，其举借外债按照境内非外商投资企业举借外债的有关规定办理。境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内公司，所设立的外商投资企业不享受外商投资企业待遇，但该境外公司认购境内公司增资，或者该境外公司向并购后所设企业增资，增资额占所设企业注册资本比例达到25%以上的除外。根据该款所述方式设立的外商投资企业，其实际控制人以外的外国投资者在企业注册资本中的出资比例高于25%的，享受外商投资企业待遇。”
举借外债优惠政策对许多外商投资企业来说是举足轻重的一项制度，其重要程度在很多情况下甚至超多税收优惠政策。根据１０号令的上述规定，通过关联当事人完成的外资并购而形成的外资企业（“假外资”）一般情况下无法取得举借外债优惠待遇，此项举措无疑会堵死大部分境外特殊目的公司控股的境内企业举借外债的坦途。
3． 投资总额的限制
内资企业不存在投资总额的概念，但企业一旦通过外资并购转换为外商投资企业，就必须确定一个投资总额，该等投资总额对新形成的外商投资企业举借外债及进口机器设备来说可能意义重大。因此笔者建议一般情况下外资并购后形成的外商投资企业的投资总额应争取定为法律允许的最大数额，１０号文对投资总额的限制如下（该等限制与我国长期以来实行的外商投资企业投资总额限制制度是完全相符的）：
1） 注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7；
2） 注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；
3） 注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍；
4） 注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。
4. 境外投资者以人民币资产支付涉及的外汇核准
一般来讲，外国投资者在中国境内实施外资并购中国企业的，用人民币资产做支付手段可有如下几种运作模式：（１）人民币货币现金；（2）合法取得或拥有的中国A股上市公司的股票或股份；（３）合法取得或拥有的中国境内企业的债券和公司债券；（4）其他中国境内以人民币为计价依据或标准的有价证券等金融衍生产品；（5）其他情形的人民币资产。 从取得途径来讲，可包括（１）直接从已投资设立的外资企业中分得的利润等收益；（2）从资产管理公司采用购买金融资产包的形式取得对某企业的债权；（3）从中国境内合法取得的人民币借款；（4）转让资产、出售产品或提供服务而取得的交易对价等。在保证合法、合规并履行法定程序的前提下，相关人民币资产均可用作10号文规定之下的外资并购项目的支付对价。
《国家外汇管理局行政许可项目表》对下列情况下取得的人民币资产作为支付对价的核准需提交文件作出了专门规定：
4.1 外商投资企业外方所得利润境内再投资、增资核准
1、申请报告（投资方基本情况、产生利润企业的基本情况、利润分配情况、投资方对分得利润的处置方案、拟被投资企业的股权结构等）；2、企业董事会利润分配决议及利润处置方案决议原件和复印件；3、与再投资利润数额有关的、产生利润企业获利年度的财务审计报告原件和复印件；4、与再投资利润有关的企业所得税完税凭证原件和复印件；5、企业拟再投资的商务部门批复、批准证书原件和复印件；6、产生利润企业的验资报告原件和复印件；7、外汇登记证原件和复印件；8、针对前述材料应当提供的补充说明材料。
4.2 外国投资者从其已投资的外商投资企业中因先行回收投资、清算、股权转让、减资等所得的财产在境内再投资或者增资核准
1、申请报告；2、原企业外商投资企业外汇登记证原件和复印件；3、原企业最近一期验资报告和相关年度的审计报告原件和复印件；4、原企业商务部门的批准文件原件和复印件；5、原企业关于先行回收投资、清算、股权转让、减资及再投资等事项的董事会决议及有关协议原件和复印件；6、涉及先行回收投资的，另需提交原企业合作合同、财政部门批复、担保函等材料原件和复印件；7、涉及清算的，另需提交企业注销税务登记证明原件和复印件；8、涉及股权转让的，另需提交转股协议、企业股权变更的商务部门批准证书、与转股后收益方应得收入有关的完税凭证等材料原件和复印件；9、拟再投资企业的商务部门批复、批准证书、营业执照（或其他相应证明）、合同或章程等原件和复印件材料；10、针对前述材料应当提供的补充说明材料。
５. 特殊目的公司（“SPV”）的外汇监管
国家外汇管理局《关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(“75号文”）中的SPV是指“境内居民法人或境内居民自然人以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资（包括可转换债融资）为目的而直接设立或间接控制的境外企业”。 但１０号文将SPV定义为“中国境内公司或自然人为实现以其实际拥有的境内公司权益在境外上市而直接或间接控制的境外公司”。
两个定义相比较可以看出，10号文下的SPV较75号文的范围更为狭窄。从中引申出的结论是：非以境外上市目的设立的SPV不得以换股方式并购境内公司,换言之，仅以私募为目的设立的SPV不得以换股方式并购境内公司。以境外上市为目的的换股并购涉及的外汇监管主要包括：境外设立SPV时按75号文规定办理境外投资外汇登记；换股并购阶段办理境外投资外汇变更登记；境外上市完成后境内公司还应向外汇管理机关报送融资收入调回计划，由外汇管理机关监督实施，境内公司取得无加注的批准证书后，应在30日内向外汇管理机关申请换发无加注的外汇登记证。
10号文对境内自然人到境外设SPV没有明确的规定，但笔者认为：境内自然人到境外设SPV应区别对待，主要看设SPV的最终目的是什么。如果仅仅在境外做国际贸易、开拓国际市场或作为税收筹划工具，则无需按10号文规定程序进行审批及按75号文规定进行境外投资外汇登记；如果是为了实现境内公司在境外上市或股权融资，则应按10号文及75号文规定的程序办理，不能以境内自然人的表面主体性质为由省略10号文和75号所规定的审批和登记手续，从而导致无法实现境外上市等不良后果。
值得注意的是,75号文中针对SPV还存在下列重要外汇监管措施: SPV完成境外融资后，境内居民可以根据商业计划书或招股说明书载明的资金使用计划，将应在境内安排使用的资金调回境内; 境内居民按规定办理境外投资外汇登记及变更手续后，可向SPV支付利润、红利、清算、转股、减资等款项; 境内居民从SPV获得的利润、红利及资本变动外汇收入应于获得之日起180日内调回境内，利润或红利可以进入经常项目外汇账户或者结汇，资本变动外汇收入经外汇局核准，可以开立资本项目专用账户保留，也可经外汇局核准后结汇; SPV发生增资或减资、股权转让或置换、合并或分立、长期股权或债权投资、对外担保等重大资本变更事项且不涉及返程投资的，境内居民应于重大事项发生之日起30日内向外汇局申请办理境外投资外汇登记变更或备案手续。
