税务监察案件审理办法（试行）
国家税务总局
税务监察案件审理办法（试行）
1995年9月11日，国家税务总局
第一条 为了使税务监察案件审理工作规范化、制度化，确保案件审理质量，提高办案效率，根据《税务监察暂行规定》，制定本办法。
第二条 案件审理工作是税务监察机构对调查终结的违纪案件所进行的审核和处理工作，是案件查处工作的重要组成部分。
第三条 案件审理工作必须坚持依法审理原则，以事实为依据，以法律、法规以准绳。
第四条 审理案件按处理违纪案件批准权限的规定，分级负责。
第五条 有关审理案件人员的回避，按照《税务监察暂行规定》第三十条规定执行。
第六条 案件审理工作的基本要求是：事实清楚，证据确凿，定性准确，处理恰当，程序合法。
第七条 审理工作的机构设置：
（一）各级税务机关应当在监察机构内部配备专、兼职审理人员，负责审理工作。
（二）各级税务机关应当建立案件审理委员会，委员会由主管监察工作的局长（纪检组长）、监察机构负责人和有关部门领导同志组成。案件审理委员会是所在局党组领导下的内部审理案件的组织，负责对行政违纪案件进行审议并提出审理意见。
第八条 案件审理工作的职责范围：
（一）审理本级税务监察机构立案调查并需给予政纪处分的案件；
（二）审理下级税务监察机构报请本级监察机构审批的违纪案件；
（三）审理下级税务监察机构查办的有重大影响的违纪案件；
（四）监察机构负责人认为需要审理的其他案件。
第九条 案件审理工作内容：
（一）案件审理，必须将违纪事实审议清楚，包括违纪的人员、时间、地点、经过、手段、后果等。如发现事实不清，经批准后，由调查人员补充调查，或由审理人员直接进行补充调查，直至事实查清，责任分明。
（二）审理人员对案件调查人员所收集的全部证据要进行分析、鉴别、去伪存真。必须要有足以证明违纪事实的直接证据或充分的间接证据。没有证据或证据不充分、不确凿的，不能认定；证据充分、确凿的，即使犯错误的人拒不承认，也要认定。
（三）审理调查人员所提出定性意见，要以法律、法规、税收政策、规定等为依据。
（四）审理调查人员所提出的处理意见与违纪程度是否相适应，引用法规条款是否准确无误。既不能处理过重，又不能姑息迁就。对于处理意见不恰当的应当更正。
（五）对每个违纪案件的处理，必须按照规定的程序办理，手续不完备的，应当补办。
第十条 送审案件必须具备以下材料：
（一）《立案审批表》及立案的原始依据：
（二）调查报告；
（三）主要证据材料；
（四）本人检查材料；
（五）本人对见面材料的意见及组织对本人意见的说明；
（六）送审报告。
第十一条 案件审理程序：
（一）案件受理。案件审理要按照本办法规定的职责范围，实行分级审理，各负其责。审理人员在接到审理的案件时，首先要填写《案件审理登记表》，办理交接手续。然后审理送审案件材料是否齐全，手续是否完备。材料不齐全、手续不完备的补办后再受理。
（二）指定承办人。送审案件受理后应当及时指定承办人。承办人须由两人共同组成，特别重大、复杂的案件，须由两人以上进行审理。
（三）审理。承办人对送审材料首先按照“二十字方针”的要求，认真进行书面审核，必要时可采取书面审理与当面审理相结合的方针，找有关人员核实情况，如发现事实不清，证据不足，有关人员责任不明或有漏查的重要违纪事实等，经监察机构领导同意，退回送审人员或送审单位补充调查（补充调查提纲由承办人拟定），或由承办人直接进行调查。送审人员或者单位不同意补充调查时，可以提交监察机构负责人裁定。
（四）集体审议。承办人员经过认真审理后，由监察机关召开有关会议，听取承办人汇报案情和审理意见，进行讨论，然后由承办人员根据集体讨论意见，写出审理报告。报告内容应包括违纪者的基本情况，违纪事实，本人态度，调查组成或呈报单位的定性处理意见，以及审理后的意见。
（五）提交审理委员会。审理部门经过审理，下列违纪案件应当提交审理委员会：
1．重要、复杂的案件；
2．审理与调查意见不一致的案件；
3．审理人员认为需要提交审理委员会审议的案件。
（六）审理委员会经过审议，可提出如下审议意见：
1．同意审理的意见；
2．改变审理的意见；
3．要求重新审理。
第十二条 对送审的案件，一般应在一个月内审结。重大、复杂的案件，可延长一个月。
第十三条 本办法由国家税务总局负责解释。
第十四条 本办法自公布之日起试行。
国务院批转对外经济贸易部关于在主要口岸设立特派员办事处和对外经济贸易部特派员办事处暂行条例的请示的通知
国务院
国务院批转对外经济贸易部关于在主要口岸设立特派员办事处和对外经济贸易部特派员办事处暂行条例的请示的通知
1982年7月15日，国务院
国务院同意对外经济贸易部《关于在主要口岸设立特派员办事处和〈对外经济贸易部特派员办事处暂行条例〉的请示》，现转发给你们，请大力协助特派员开展工作。
当前，在主要口岸设立特派员办事处，是加强对外经济贸易行政管理，做好出口商品协调裁决，推动和促进进出口企业实行以口岸为中心的按行业联合经营，恢复和加强口岸与内地传统的经济联系，克服在对外经济贸易工作中某些混乱现象的重要措施之一。特派员办事处的设立，将有利于贯彻统一政策、统一计划、统一对外的原则，促进对外经济贸易在更加健全的基础上继续发展。
在主要口岸设立特派员办事处，是一项新的工作，还缺乏经验。对外经济贸易部要加强领导，贯彻执行特派员办事处暂行条例的规定，使特派员迅速开展工作。要及时总结经验，使各项规定逐步完善。各地人民政府和各部门要关心和支持特派员的工作，特别是天津、上海市，广东、辽宁省人民政府对驻在当地的特派员办事处的工作要大力协助。交通运输、港口、银行和海关、商检等有关部门，对特派员的工作要积极配合。
对外经济贸易部关于在主要口岸设立特派员办事处和《对外经济贸易部特派员办事处暂行条例》的请示
今年三月十一日，国务院领导同志指示，为了加强对外贸易的协调管理，可由我部在主要口岸派驻特派员。
根据这一指示精神，近三个月来，我们先后进行了多次讨论，并征求了有关部门、地方的意见。大家认为，在当前我国继续实行对外开放和对内搞活经济政策的情况下，为了贯彻统一对外的方针，加强对外经济贸易的管理和协调工作，推动以口岸为中心的专业联营，促进对外经济贸易工作在搞活的基础上更好地发展，在四个主要口岸（上海、天津、大连、广州）由我部派驻特派员，设立特派员办事处，是必要的。我部研究起草《对外经济贸易部特派员办事处暂行条例》草稿后，分批召开了有各外贸专业总公司负责人、各工业部门的工贸总公司负责人，以及上海、天津、辽宁、广东、北京、陕西、黑龙江、四川、湖北、安徽十个省、市进出口委主任或外贸局长参加的六次座谈会，对条例进行了认真的讨论、修改。同时对有关设立特派员办事处的其他筹备工作，作了一些安排。现将《条例》报请审批，并对有关问题请示如下：
一、特派员的人选。由于特派员担负着对外经济贸易业务的协调裁决和行政管理工作，任务比较繁重，我们意见：初期设立时，要派有威信，有经验，熟悉业务和政策的同志担任。具体人选将随后报请批准、任命。
二、特派员工作联系范围。特派员虽然驻在口岸，但其工作范围要超越口岸，特别要注意到有传统的经济联系的地区，才能做好协调管理工作。因此，我们意见，特派员的工作联系范围，基本上可按原来的大区划分，即驻大连特派员联系东北地区，驻天津特派员联系华北、西北地区，驻广州特派员联系中南地区，驻上海特派员联系华东地区。西南地区四省、区，以保持与原有口岸（一个或两个）的传统经济联系为原则，继续联系，不作新的变动。
三、特派员与地方党政的关系。根据国务院领导同志指示的精神，我们参照铁道部所属各铁路局与地方党政的关系原则，规定了“特派员办事处是对外经济贸易部的派出机构”，“受对外经济贸易部直接领导”，其党、团组织直属对外经济贸易部党、团委领导。但有关紧急重要的传达报告和阅读文件，均请地方党政协助安排。
四、特派员办事处人员编制。在这次机构合并精简时，原批准的我部行政编制中，没有包括这一部分人员。因此，根据精简的原则，请批准增加干部编制八十至一百人、工勤人员二十人，由我部根据四个口岸任务轻重调剂使用。人员实行轮换制。
五、特派员与广东、福建两省及其经济特区的关系。鉴于国务院国发〔1982〕5号文件批转原外贸部《关于外贸出口商品实行分类经营的规定的请示》的通知中对于协调商品，已明确广东、福建两省必须接受外贸专业进出口总公司的协调；而特派员的重要工作就是监督、指导协调工作，必要时进行裁决，因而两省的对外经济贸易活动也应该包括在有关口岸（广州、上海）特派员办事处的工作联系管理范围之内。
以上意见及特派员办事处条例，如无不妥，请一并批转各省、市、自治区人民政府和国务院各部委、各直属机构，并请各部门、各地方大力支持和帮助特派员开展工作。
附：对外经济贸易部特派员办事处暂行条例
在我国继续实行对外经济开放政策和有较多的部门、地方、企业参与对外经济贸易活动的情况下，为了既能正确地调动各方面的积极性，大力发展对外经济贸易，又能防止自相竞争，避免发生混乱现象，必须加强对外经济贸易的经营协调和行政管理，做到统一对外、联合对外。为此，除采取其他协调管理措施外，决定在主要口岸派驻特派员，设立特派员办事处。
一、特派员办事处是对外经济贸易部的派出机构，其名称为“对外经济贸易部驻××特派员办事处”，受对外经济贸易部直接领导，向对外经济贸易部负责。特派员要与地方党政密切联系，汇报工作情况，取得地方党政的支持帮助，并及时向对外经济贸易部请示报告。
二、特派员的任务
（一）根据统一政策、统一计划、统一对外的原则，并有利于对外经济贸易发展，对进出口商品协调小组制订的进出口商品协调方案的贯彻执行进行监督和指导。对执行进出口商品协调方案中发生的问题，属于特派员所辖地区范围内的，可就地协助解决；属于全国性的问题，如市场、数量、价格、客户等大的变动，仍由总公司协调小组解决；
（二）加强行政管理，根据对外经济贸易部的授权范围，负责审批和签发部分进出口商品的许可证；
（三）协助专业进出口总公司（包括工贸结合的总公司，下同）对主要出口商品，逐步实行按行业以主要口岸为中心的统一经营和联合经营；
（四）为了加强统一对外、联合对外，可视情况召集所在口岸及所辖范围内的省、市、自治区的对外经济贸易部门的联系会议，沟通情况，协调解决口岸与内地的关系。有关专业总公司和对外经济贸易部有关单位可派人参加会议；
（五）对对外经济贸易有关的方针政策贯彻执行情况，对加强进出口管理和对外经济贸易体制改革等问题，开展调查研究，向对外经济贸易部提出建议；
（六）办理对外经济贸易部交办的其它事项。
三、特派员的权利
（一）对进出口企业违反进出口商品经营分工和协调方案的业务活动有权干预和制止；
（二）对于违反政策或国家有关法令、规章制度的交易，特派员有权制止，有权拒发许可证；
（三）各专业总公司的进出口商品协调小组应向特派员提供业务资料（包括协调方案、会议纪要、简报、统计资料和报告等），以便特派员对协调工作进行检查、监督和裁决；
（四）当地省、市和有关内地省、市、自治区对外经济贸易行政部门关于管理工作的报告，应抄送特派员。特派员为了工作的需要，有权请当地和有关省、市、自治区对外经济贸易行政和企业部门提供关于协调和管理的情况和资料；
（五）为了履行本条例规定的任务和职责，当地交通运输、港口、银行和海关、商检等有关部门，对特派员的工作要积极配合。
四、特派员的任命、任期、组织关系和奖惩
（一）特派员办事处设特派员一名，副特派员一名。均由对外经济贸易部提名，报请国务院任命；
（二）特派员任期一般为两年，到期轮换，必要时可适当延长。特派员办事处工作人员也实行轮换制；
（三）特派员办事处的政治思想工作由对外经济贸易部负责。特派员及工作人员中的党、团员，分别建立党、团组织，直属对外经济贸易部党、团委领导。有关紧急、重要的传达报告和文件阅读，请地方党委协助安排；
（四）对特派员及其办事处工作人员的奖惩，均由对外经济贸易部负责办理。
五、特派员办事处的人员编制、经费、生活
（一）根据精简原则确定人员编制，干部由对外经济贸易部派出。内部机构设置要精简，力求提高办事效率；
（二）办事处的经费开支，纳入对外经济贸易部预算；
（三）办事处人员的日常生活，请当地人民政府有关部门协助安排。
六、特派员及其办事处人员的工作作风
特派员及其办事处工作人员应努力学习党的路线、方针、政策，正确执行对外经济贸易政策和各项规定，促进对外经济贸易的发展；要加强调查研究，虚心听取各方意见，实事求是，加强全局观点；大公无私，办事认真，发扬党的优良传统，全心全意为人民服务，做好承担的各项工..
七、本暂行条例，经国务院批准后执行。如需补充、修改，由对外经济贸易部提出，报经国务院批准后实行。
