审计署、国务院扶贫开发领导小组办公室国家发展与改革委员会、财政部、中国农业银行关于进一步做好扶贫资金审计、监督工作的意见
审计署、国务院扶贫开发领导小组办公室国家发展与改革委员会、财政部、中国农业银行
审计署、国务院扶贫开发领导小组办公室国家发展与改革委员会、财政部、中国农业银行关于进一步做好扶贫资金审计、监督工作的意见
2004年10月13日 审农发〔2004〕60号
各省、自治区、直辖市和新疆生产建设兵团审计厅(局)、扶贫开发领导小组办公室、发展与改革委员会、财政厅(局)、农业银行分行：
2002年7月，《审计署、国务院扶贫开发领导小组办公室关于落实〈中国农村扶贫开发纲要〉做好扶贫资金审计工作的意见》(审农发〔2002〕88号)(以下简称《意见》)印发以来，各级审计机关按照《意见》的要求，认真开展了新时期的扶贫资金审计工作。在各有关部门的积极配合和支持下，这项工作取得了新进展。同时也应看到，扶贫资金审计工作目前开展还不平衡，有的地方、单位对新形势下做好扶贫资金审计、监督工作重要性的认识还不到位；有的没有或没有很好落实定期审计制度；有的对违法违规行为查处力度不够，等等。为进一步做好扶贫资金审计、监督工作，现提出如下意见：
一、充分认识加强扶贫资金审计、监督工作的重要性
新阶段扶贫工作的任务相当艰巨，要求更高，难度更大，时间更紧迫。到2020年要建设一个惠及十几亿人口的小康社会，重点在农村，难点在贫困地区。扶贫资金审计、监督是扶贫开发工作的一个重要环节，是促进国家扶贫开发政策更好贯彻落实，不断加强和规范扶贫资金管理，提高扶贫资金使用效益的一个重要手段。各有关部门应将扶贫资金审计、监督作为扶贫开发工作的有机组成部分，给予高度重视，加强协调配合，以充分发挥扶贫资金审计、监督工作的积极作用。
二、坚持全面审计，加大审计力度
各级审计机关应认真落实《意见》中所提出的扶贫资金分层次和定期审计的要求，实现扶贫资金审计经常化、制度化。应有计划地对扶贫资金管理部门和使用扶贫资金的单位特别是重点单位进行全面审计。对扶贫建设项目，特别是项目规模较大、资金较多的重点项目进行抽审，扩大延伸审计面。
为了加大审计力度，审计机关应根据实际情况，尽可能多地采用和推广“上审下”、“交叉互审”等审计组织方式，提高审计质量和效果。上级审计机关既应按要求认真组织开展和直接进行扶贫资金审计，又要通过加强调查研究等多种途径，积极指导下级审计机关开展扶贫资金审计。
审计机关应与各有关部门加强沟通，及时反映、通报扶贫资金审计工作的重要情况和查出的重要问题，认真听取对审计工作的意见和建议，不断加强和改进工作。各级扶贫办、发改委、财政部门和农业银行应在各自职责范围内加强对扶贫资金管理、使用的监督检查，并支持和配合扶贫资金审计工作开展，及时提供扶贫开发工作有关信息、资料，在确定财政扶贫项目计划、拨付资金时和落实信贷扶贫计划后，将有关文件、资料抄送同级审计机关。
三、推进审计工作发展，提高审计效果
为了不断深化扶贫资金审计工作，提高质量和效果，各级审计机关在对扶贫资金真实性、合法性审计的同时，积极探索效益审计。效益审计指审计机关对被审计单位(项目)管理和使用公共资源的有效性进行检查和评价的活动。应逐步建立效益评价标准和体系，力求从经济、生态和社会效益方面深刻揭示存在的问题，深入分析影响效益的因素，为扶贫工作决策和扶贫规章制度建设服务；应充分利用有利条件，大力推进计算机审计在扶贫资金审计中的应用，促进提高审计质量和效率。计算机审计指审计机关检查被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统和与管理财政收支、财务收支有关的计算机信息系统。
各级扶贫办、发改委、财政部门和农业银行应积极与审计机关建立扶贫资金和扶贫项目库等信息资源共享平台，既为审计机关开展扶贫资金审计创造条件，又为有关部门更好利用审计成果提供便利。
四、搞好整改，促进扶贫开发工作深入开展
各级审计机关应跟踪检查扶贫资金审计决定的落实和了解工作整改等情况。各级扶贫办、发改委、财政部门和农业银行对审计查出的违法违规等问题，要严肃处理，会同有关部门追究有关人员责任。同时应认真进行工作整改，促进扶贫工作的政策落实、管理加强和制度完善，推进扶贫开发工作的深入、扎实、有效开展，为实现全面建设小康社会的奋斗目标不断做出新贡献。
国有企业文件材料归档办法
国家档案局
国有企业文件材料归档办法
（2004年1月20日发布施行）
第一章 总 则
第一条 为规范国有及国有控股企业（以下简称企业）文件材料的归档工作，完整、系统保存企业档案，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》、《企业档案管理规定》，制定本办法。
第二条 归档的企业文件材料是指企业自筹建以来各种活动中形成的具有保存价值的各种形式的记录。
第三条 企业应建立文件材料归档制度，明确企业文件材料的归档范围、时间、要求，保证归档文件材料齐全、完整、准确、系统。
第四条 企业文件材料归档工作应纳入企业各项工作计划，纳入企业领导工作议程，纳入有关人员岗位责任制。
第五条 企业各部门专（兼）职档案人员负责所形成的文件材料的收集、整理，并按要求向档案部门归档。
第六条 企业档案部门负责本企业及所属单位文件材料归档工作的指导、监督和检查。
企业应建立文件材料归档责任追究制度。不按要求归档的应由有关单位追究当事人或部门的责任。
第二章 归档范围
第七条 企业在筹备、成立、经营、管理及产权变动过程中形成的具有保存价值的文件材料应列入归档范围（见附件《国有企业文件材料归档范围》）。
第八条 归档文件材料的来源：
（一）本企业内部形成的文件材料；
（二）本企业所属单位和派出机构（包括境外机构）应报本企业的文件材料；
（三）本企业引进项目、外购设备等带来的文件材料；
（四）本企业投资的全资、控股、参股企业应向本企业提交的文件材料；
（五）本企业参与的合作项目，合作单位按要求应向本企业提交的文件材料；
（六）本企业执行、办理的外来文件材料。
月 第九条 归档的文件材料主要包括纸质、光盘、磁带、照片及底片、胶片、实物等各种载体形式。
第三章 归档时间
第十条 管理性文件材料一般应在办理完毕后的第二年上半年归档。
第十一条 工业企业产品、非工业企业业务项目、科研课题、基建项目文件材料在其项目鉴定、竣工后或财务决算后三个月内归档，周期长的可分阶段、单项归档。
第十二条 外购设备仪器或引进项目的文件材料在开箱验收或接收后即时登记，安装调试后归档。
第十三条 企业职工外出参加公务活动形成的文件材料应在活动结束后及时归档。
第十四条 会计文件材料在会计年度终了后由会计部门整理归档，保管一年后向档案部门移交。
第十五条 电子文件逻辑归档实时进行，物理归档应与纸质文件归档时间一致。
第十六条 磁带、照片及底片、胶片、实物等形式的文件材料应在工作结束后及时归档。
第十七条 下列文件材料应随时归档：
（一）变更、修改、补充的文件材料；
（二）企业内部机构变动和职工调动、离岗时留在部门或个人手中的文件材料；
（三）企业产权变动过程中形成的文件材料；
（四）其他临时活动中形成的文件材料。
第四章 归档要求
第十八条 整理归档的文件材料应遵循文件材料形成规律，保持其有机联系，并符合有关标准、规范要求。
第十九条 归档的文件材料应为原件。因故无原件的可归具有凭证作用的文件材料。
文件材料归档后不得更改。
第二十条 非纸质文件材料应与其文字说明一并归档。
外文（或少数民族文字）材料若有汉译文的应与汉译文一并归档，无译文的要译出标题后归档。
第二十一条 具有永久、长期保存价值的电子文件，必须形成一份纸质文件归档。
第二十二条 归档文件材料的载体和字迹应符合耐久性要求。
第二十三条 归档的文件材料一般一式一份。重要的、利用频繁的和有专门需要的可适当增加份数。
反映同一内容而形式不同的文件材料应保持其一致性。
第二十四条 两个以上单位合作完成的项目，主办单位保存全套文件材料，协办单位保存与承担任务相关的正本文件。
有合同、协议规定的，按其要求执行。
第二十五条 各部门的专（兼）职档案人员应检查本部门归档文件材料的齐全、完整与准确情况，整理完毕并编制移交清册，由部门或项目负责人签字核准后向档案部门移交。重要项目的文件材料移交时应编写归档说明。
档案部门接收时应全面检查归档文件材料的质量。
第二十六条 交接双方应认真核对移交清册，并履行签字手续，移交清册各留一份以备查考。
附件：国有企业文件材料归档范围
一、党群工作形成的文件材料
（一）党务综合性工作、党员代表大会或党组织其他有关会议。
（二）党组织建设、党员和党员干部管理、党纪监察工作、重要政治活动或事件。
（三）宣传及思想政治工作、企业文化和精神文明建设、统战工作。
（四）职工代表大会、工会工作、共青团工作、女工工作。
（五）专业学会、协会工作，群众团体活动。
二、行政管理工作形成的文件材料
（一）企业筹备期的可行性研究、申请、批准，企业章程。
（二）企业领导班子（包括董事会、股东会、监事会和经理层，下同）构成及变更，企业内部机构及变更。
（三）企业领导班子活动。
（四）综合性行政事务，企业事务公开，文秘、机要、保密、信访工作，印鉴的管理。
（五）法律事务，纪检监察，公证工作。
（六）审计工作。
（七）职工人事管理，劳动合同管理，劳动工资和社会保险，职务任免，职称评聘。
（八）职工教育与培训工作。
（九）医疗卫生工作。
（十）后勤福利，住房管理。
（十一）公安保卫，综合治理，防范自然灾害。
（十二）外事工作。
三、经营管理工作形成的文件材料
（一）企业改革，经营战略决策。
（二）计划管理，责任制管理，各种统计报表，企业综合性统计分析。
（三）资产管理，房地产管理，资本运作，对外投资、股权管理，多种经营管理，产权变动、清产核资。
（四）属企业所有的知识产权和商业秘密及其管理。
（五）企业信用管理，形象宣传。
（六）商务合同正本及与合同有关的补充材料，有关的资信调查等。
（七）财务管理，资金管理，成本价格管理，会计管理。
（八）物资采购、保存、供应和流通。
（九）经营业务管理，服务质量管理。
（十）境外项目管理。
（十一）招投标项目管理。
四、生产技术管理工作形成的文件材料
（一）生产准备、生产组织、调度工作。
（二）质量管理，质量检测和质量控制工作。
（三）能源管理。
（四）企业管理现代化和信息化建设，科技管理。
（五）生产安全，消防工作，交通管理。
（六）环境保护、检测与控制。
（七）计量工作。
（八）标准化工作。
（九）档案、图书、情报工作。
五、产品生产或业务开发工作形成的文件材料
A 工业企业
（一）产品的市场调研、立项论证、设计。
（二）产品的工艺、工装、试制、加工制造。
（三）产品的检验、包装。
（四）产品的销售与售后服务。
（五）产品鉴定、评优。
（六）产品质量事故分析及处理。
B 非工业企业
（一）业务项目的研发与形成。
（二）业务项目的经营。
（三）业务项目的保障与监督。
六、科学技术研究工作形成的文件材料
（一）、科研项目的调研、申报立项。
（二）、科研项目的研究、试验。
（三）、科研项目的总结、鉴定。
（四）、科研项目的报奖、推广应用。
七、基本建设和技术改造工作形成的文件材料
（一）基建项目和技术改造项目的可行性研究、立项、勘探、测绘、招标、投标、征迁工作，以及建设单位项目管理工作。
（二）基建项目和技术改造项目的设计。
（三）基建项目和技术改造项目的施工。
（四）基建项目和技术改造项目的监理。
（五）基建项目和技术改造项目的竣工和验收。
（六）基建项目和技术改造项目的评奖、创优。
（七）基建项目的使用、维修、改建、扩建。
（八）事故分析和处理。
八、设备仪器管理形成的文件材料
（一）购置设备、仪器的立项审批，购置合同。
（二）设备、仪器的开箱验收或接收。
（三）设备、仪器的安装调试。
（四）设备、仪器的使用、维护和改造、报废。
（五）事故分析和处理。
九、会计工作形成的文件材料
（一）会计凭证。
（二）会计账簿。
（三）财务报告及报表。
（四）其他文件材料。
十、职工个人管理形成的文件材料
（一）职工（包括离退休职工、死亡职工）的履历材料。
（二）职工的鉴定、考核。
（三）职工的专业技术职务评聘。
（四）职工的奖励与处分。
（五）职工的工资、保险、福利待遇等。
（六）职工的培训与岗位技能评定等。
（七）其他记载个人重要社会活动的文件材料。
十一、其他对国家、社会和企业有保存价值的文件材料。
