证券发行上市保荐业务工作底稿指引
中国证券监督管理委员会
证券发行上市保荐业务工作底稿指引
证监会公告[2009]5号
现公布《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，自2009年4月1日起施行。
二○○九年三月二十七日
证券发行上市保荐业务工作底稿指引
第一条 为了规范和指导保荐机构编制、管理证券发行上市保荐业务工作底稿（以下简称工作底稿），根据有关法律、法规以及中国证券监督管理委员会有关保荐业务管理的规定，制定本指引。
第二条 保荐机构应当按照本指引的要求编制工作底稿。
本指引所称工作底稿，是指保荐机构及其保荐代表人在从事保荐业务全部过程中获取和编写的、与保荐业务相关的各种重要资料和工作记录的总称。
第三条 工作底稿应当真实、准确、完整地反映保荐机构尽职推荐发行人证券发行上市、持续督导发行人履行相关义务所开展的主要工作，并应当成为保荐机构出具发行保荐书、发行保荐工作报告、上市保荐书、发表专项保荐意见以及验证招股说明书的基础。
工作底稿是评价保荐机构及其保荐代表人从事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据。
第四条 本指引的规定，仅是对保荐机构从事证券发行上市保荐业务时编制工作底稿的一般要求。
无论本指引是否有明确规定，凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存。
第五条 本指引主要针对首次公开发行股票的工业企业的保荐工作基本特征制定。保荐机构应当在参照本指引的基础上，根据发行人的行业、业务、融资类型不同，在不影响保荐业务质量的前提下调整、补充、完善工作底稿。
第六条 工作底稿至少应当包括以下内容：
（一）保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料；
（二）保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料；
（三）保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料；
（四）保荐机构在协调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项临时会议的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资料、会议纪要；
（五）保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录及专项意见等；
（六）保荐机构根据实际情况，对发行人及其子公司、发行人的控股股东或实际控制人及其子公司等的董事、监事、高级管理人员以及其他人员进行访谈的访谈记录；
（七）保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商、开户银行，工商、税务、土地、环保、海关等部门、行业主管部门或行业协会以及其他相关机构或部门的相关人员等进行访谈的访谈记录；
（八）发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件；
（九）在持续督导过程中获取的文件资料、出具的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件；
（十）保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志；
（十一）其他对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息。
第七条 发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿。
第八条 工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应当采用纸质文档的形式。以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿，应当以可独立保存的形式留存。
第九条 保荐机构应当按照本指引的要求，对工作底稿建立统一目录，该目录应当便于查阅与核对。对于本指引中确实不适用的部分，应当在工作底稿目录中注明“不适用”。
第十条 工作底稿应当内容完整、格式规范、标识统一、记录清晰。工作底稿各章节之间应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法。
第十一条保荐机构应当对招股说明书进行验证，并按照本指引的要求在验证文件与工作底稿之间建立起索引关系。
第十二条 保荐机构应当建立工作底稿管理制度，明确工作底稿收集整理的责任人员、归档保管流程、借阅程序与检查办法等。
工作底稿应当至少保存十年。
第十三条 在项目每一阶段工作完成后，保荐机构应当及时整理工作底稿并归档，并于项目结束时对工作底稿进行统一存放和管理。
第十四条 保荐机构及相关人员对工作底稿中的未公开披露的信息负有保密责任。
第十五条 本指引自2009年4月1日起施行。
附件1：证券发行上市保荐业务工作底稿目录.doc
http://www.csrc.gov.cn/n575458/n575667/n4231514/n4231533/n4696680/n11121895.files/n11121893.doc
附件2：招股说明书验证方法的说明及示例.doc
http://www.csrc.gov.cn/n575458/n575667/n4231514/n4231533/n4696680/n11121895.files/n11121894.doc
琼海市人民政府关于印发《琼海市城市医疗救助暂行办法》的通知
海南省琼海市人民政府
海 府 [2005] 127 号
琼海市人民政府关于印发《琼海市城市医疗救助暂行办法》的通知
各镇人民政府、市政府直属有关单位：
现将《琼海市城市医疗救助暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
二00五年十二月三十日
琼海市城市医疗救助暂行办法
第一条 为了进一步健全和完善社区保障体系，缓解城市贫困群众的医疗困难，根据国家有关规定，特制定本办法。
第二条 城市医疗救助制度是通过政府财政预算拨款、专项彩票公益金、社会捐助等渠道建立基金，对患重大疾病的城市低保对象和特殊困难群众实行医疗救助的制度。
第三条 城市医疗救助对象是：凡本市常住城镇户籍居民并符合下列条件之一的，可以申请城市医疗救助：
（一）享受城市居民最低生活保障待遇的；
（二）目前暂未纳入城市最低生活保障，但经民政部门核定为特殊困难人员的（城市低保边缘对象）。
具体区别分：
1、享受城市居民低保待遇的“三无”人员（即：无生活来源、无劳动能力、无法定赡养人、扶养人或抚养人）。
2、享受城市居民低保待遇，未参加城镇职工基本医疗保险人员。
3、享受城市居民低保待遇，已参加城镇职工基本医疗保险但个人负担仍然较重的人员。
4、经民政部门核定的特殊困难人员（城市低保边缘对象）。
第四条 医疗机构。城市医疗救助以市、镇级定点医疗机构为就医医疗机构（即市级：市人民医院、市中医院、市妇幼保健院，镇级：各镇卫生院）。另外，市人民医院成立由3名专科医生组成的城市医疗救助专家鉴定组，负责对医前救助对象进行必要的病情复诊，鉴定和医疗评估，并作出相关结论。
城市医疗救助对象持有《琼海市城市居民低保证》或《琼海市城市医疗救助证》，可到规定市、镇级定点医疗机构就医。市、镇级定点医疗机构要按规定，合理检查、合理用药、因病施治，努力降低服务成本，确保医疗质量和医疗安全，要优化服务流程，减化服务环节，为救助对象提供良好的就诊环境和便民措施；在医疗服务过程中，要尊重、关爱救助对象，加强与救助对象的沟通，为救助对象提供温馨、细心、耐心、爱心的人性化服务。
第五条 医疗形式、救助方式和救助标准。
城市医疗救助实行门诊医疗和住院医疗的形式，医前救助和医后救助的方式，并分类施救。
救助标准实行分类施救：
根据救助对象当年个人发生的医疗费，计算门诊医疗和住院医疗，人年累计救助封顶线：低保对象3000元，特殊困难人员2000元。
（一）低保“三无”人员。
门诊就医：医疗费救助每人每年累计不超过500元。
住院就医（医后救助）：医疗费救助，在救助封顶线内，给予不足部分的救助。
医前救助：患重大疾病对象经指定市级医疗机构，诊断医生和专家组鉴定后出具的处方或证明，并办理有关申请手续经市民政部门审批，可在救助封顶线内给予部分或全额救助。
（二）低保普通人员。
门诊就医：医疗费救助每人每年累计不超过300元。
住院就医（医后救助）：医疗费救助，在救助封顶线内计算医疗机构按规定给予减免的费用、职工基本医疗保险补偿、单位补助、报销等，给予不足部分的救助。
医前救助：患重大疾病对象经指定市级医疗机构，诊断医生和专家组鉴定后出具的处方或证明，并办理有关申请手续经民政部门审批，可在救助封项线内给予部分或全额救助。
（三）经民政部门核定的特殊困难群众（城市低保边缘户）。
住院就医（医后救助）：医疗费救助，在救助封顶线内，计算医疗机构按规定给予减免的费用、职工基本医疗保险补偿，单位补助、报销等，给予不足部分的救助。
以上三种对象中的特别困难人员，经民政部门审核后，可适当提高救助标准。
救助对象到定点医疗机构就医，免收挂号费、诊查费、普通床位费减50%。
第六条 救助报销程序。
救助对象持有户口簿、身份证，市、镇级定点医疗机构治疗诊断书、医疗费收据及必备的病史材料，有关单位报销医疗费用凭证、社会保险及商业保险赔付证明、社会互助帮困证明及其他有关证明材料，个人申请表等，到民政部门办理审核。民政部门根据医疗费总金额，扣除按规定不予支付医疗费款额以及各种减免、补偿、报销、救助款额后，应由个人负担的部分，按本办法第五条规定审核予以救助。
第七条 城市医疗救助实行属地管理，申请、审核、审批、发放要严格把关，完善手续，同时要做到热情、周到、安全、便捷。
（一）由对象本人向户口所在社区居（村）民委员提出申请，填写申请表并提供就医机构出具的有关证明材料及规定的其他证明材料，经审定后上报镇政府（交由民政办负责办理）。
（二）由镇政府（由民政办负责办理）对上报的申请表和有关证明材料进行审核后上报市民政局。
（三）市民政部门对上报的有关材料进行审批。
救助资金由市民政部门直接发放，也可委托镇民政办发放。
第八条 《琼海市城市居民低保证》和《琼海市城市医疗救助证》，是城市医疗救助对象诊医和领取医疗救助资金的凭证，也是检查医疗救助资金是否发放到户的凭证。由市民政部门统一换发，每户一证，每年审核一次。每次确定救助对象后，要重新编造《琼海市城市医疗救助对象花名册》和核发《琼海市城市医疗救助证》。要做到花名册、救助证、救助领款签名表三者一致。每年要建档存查花名册、领款表、统计表一式二份，镇民政办、市民政局各存一份。
第九条 市人民政府在财政部门建立独立的城市医疗救助基金。基金来源通过财政预算拨款，专项彩票公益金，社会捐助等渠道筹集。
市财政依据民政部门核定的城市低保对象人数列入预算，平均每人每年安排医疗救助使用基金100元。此外，每年要按当年所需医疗救助基金总额的5%列入预算，安排医疗救助工作经费。
城市医疗救助基金年度收支计划，由民政部门商财政部门后，报同级人民政府批准执行。财政部门每季按计划（或用款报告）从“城市医疗救助基金专帐”中拨款给市民政部门设立的“城市医疗救助基金专帐”管理使用。民政部门定期向同级财政部门和上级民政部门报送收支计划执行情况。
第十条 市级财政部门在社会保障基金财政专户中建立“城市医疗救助基金专帐”（简称“城市医疗救助基金专帐”），用于办理基金的汇集、核拨、支付等业务。市民政部门设立“城市医疗救助基金专帐”，用于办理基金的收入、支付和使用等业务。要完善各项规章制度，严格执行审核审批手续，切实做到“专户管理”、“专款专用”。要接受财政和审计部门的检查，以及有关部门和社会监督。
第十一条 市级财政预算安排基金按季度统一拨到市级财政部门“城市医疗救助基金专帐”。经批准用于城市医疗救助的彩票公益金应及时由财政专户划拨到“城市医疗救助基金专帐”。社会捐助款及其他各项资金应及时交存市级财政部门“城市医疗救助基金专帐”。
第十二条 建立城市医疗救助制度，是切实保障困难群众的基本医疗，健全和完善社会保障体系的一项重要举措，也是一项复杂的系统工程，涉及面广，政策性强。各级政府、各有关部门要高度重视，各负其责，相互配合，共同抓好落实。
（一）民政部门要牵头研究拟定城市医疗救助政策，建立健全有关规章制度，认真做好组织实施和管理工作。
（二）财政部门要研究制订城市医疗救助基金管理办法；根据救助对象和用款计划、筹集、安排医疗救助基金；要加强对医疗救助基金的管理和使用情况的监督检查，确保所安排资金及时落实到位。卫生部门要加强医疗服务行为监督，落实优惠措施，提高服务质量。人劳保障部门要配合做好医疗救助制度与城镇职工基本医疗保险制度的有关衔接工作。市总工会要配合做好对象情况的调查核实等工作。审计部门要加强审计监督，确保医疗救助基金按时拨付和安全运行。
第十三条 本办法由市民政局负责解释。
第十四条 本办法自发布之日起施行。
