威海市治理私设小金库规定
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威海市治理私设小金库规定
山东省威海市人民政府
威海市人民政府令
第41号
《威海市治理私设小金库规定》已经市政府批准，现予发布施行。
市 长：宋远方
二○○二年十二月二十日
威海市治理私设小金库规定
第一条 为进一步加强财经纪律，促进廉政建设，遏制私设“小金库”现象，根据《中华人民共和国会计法》、国务院办公厅批转《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的意见》（国办发〔1995〕29号）及有关政策规定，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市行政区域内的国家机关、企事业单位、社会团体及政府驻外地办事机构（以下统称单位）。
本规定所称企业，系指国有企业、国有控股企业和集体企业。
第三条 本规定所称“小金库”是指机关、团体、企事业单位违反国家财经法规及其他有关规定，将应列入本单位财务会计部门账内或应纳入预算管理的收入进行侵占、截留或私存私放的各项资金。主要包括：
（一）各项生产经营收入，包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入等；
（二）各项服务和劳务收入，包括加工、维修、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等；
（三）各项价外费用，包括价外收取的手续费、包装费、运输装卸费等；
（四）各种集资、赞助、捐赠等收入；
（五）股票、债券等投资收益；
（六）各种形式的佣金；
（七）各项行政事业性收费；
（八）各项罚没收入；
（九）各类协会、学会的会费收入等；
（十）通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务会计部门账外的；
（十一）其它应列入本单位财务会计部门账内或应交存财政专户的收入。
第四条 单位开设银行存款账户，应按照中国人民银行《银行账户管理办法》的规定进行。
行政事业单位只允许开设一个银行账户，严禁多头开户。确属工作需要增设账户的，须经同级财政部门批准。
第五条 单位应严格按规定使用、管理票据。除单位内部经济往来外，单位之间或单位与个人之间的经济业务往来应当使用法定票据，严禁使用“白条”或其他非法票据。
第六条 行政事业单位应当按照“收支两条线”的规定实施“票款分离”、“罚缴分离”制度，禁止截留、挪用、拖欠行政事业性收费、罚款等应上缴财政的收入。
第七条 违反规定使用、报销“白条”或其他非法票据的单位，由有关部门责令其按规定调整账目并依法给予处罚；情节严重的，对单位负责人、财会人员依法给予行政处分。
第八条 查处的应税“小金库”资金，应纳入本单位收入帐簿统一核算，按税法的有关规定计算应缴税款。查出的国家机关以及实行全额预算管理和差额预算管理的事业单位的“小金库”资金应全额上缴财政，或如数扣减财政拨款。
第九条 私分“小金库”资金的，应当如数追回；对用于职工奖励、补贴、津贴和发放实物的部分，确实难以收回的，应如数计入个人所得额，按规定征收个人所得税。
第十条 对私设“小金库”的单位，按照查出的“小金库”实际发生额处以1—2倍的罚款。性质严重、情节恶劣的，依法追究单位负责人、财会负责人等责任人的责任，并依据有关规定给予行政处分；触犯刑律的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第十一条 财政、审计、监察等部门应加强对私设“小金库”的监督检查，并设立举报电话，及时受理群众举报。
第十二条 有关部门应依法保护举报人的合法权益。对举报人进行打击报复的，由监察等部门依法给予处理；对举报有功人员，由同级财政部门给予奖励，奖励资金从收缴的“小金库”资金中列支，金额一般为查出的已交财政“小金库”资金数额的3%，最高不超过2万元。
第十三条 本规定由威海市财政局组织实施。
第十四条 本规定自发布之日起施行。
财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知
交通部办公厅
财政部关于规范和加强中央预算单位国库集中支付资金归垫管理有关问题的通知
财库〔2007〕24号 2007年04月19日
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各民主党派中央，新疆生产建设兵团：
为进一步深化国库集中支付改革，切实规范和加强中央预算单位资金归垫管理，按照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）等有关规定，现就中央预算单位资金归垫管理有关问题通知如下：
一、严格控制归垫资金的范围
中央预算单位资金归垫，是指中央预算单位在财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划下达之前，用本单位实有资金账户资金垫付相关支出，再通过财政授权支付方式或财政直接支付方式将资金归还原垫付资金账户的一种特殊行为。一般情况下，中央预算单位必须按照规定程序，以财政直接支付或财政授权支付方式支付财政资金，不得违反规定通过本单位实有资金账户支付财政资金。
发生下列特殊情况之一的，允许垫付资金：
（一）经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出。
（二）基建投资项目前期费用支出。
（三）重大紧急突发事项支出。
（四）其他按规定允许垫付的支出。
二、实行资金垫付事先备案制度
中央预算单位通过本单位实有资金账户垫付资金，实行事先备案制度。
（一）对于经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出，基建投资项目前期费用支出，以及其他按规定允许垫付的支出，由基层预算单位在资金垫付之前将拟垫付事项、原因和资金来源等情况逐级上报，并由一级预算单位审核确认后报财政部（国库司）备案。财政部（国库司）收到备案材料5个工作日内将是否同意垫付的意见回复一级预算单位，由一级预算单位通知基层预算单位。
（二）对于重大紧急突发事项支出，由基层预算单位在垫付之前将拟垫付的事项、原因和资金来源等情况上报并经一级预算单位审核确认后，报财政部（国库司）备案。财政部（国库司）收到备案材料即时将是否同意垫付的意见回复一级预算单位，由一级预算单位通知基层预算单位。
三、规范资金归垫的申请、审核和批复程序
（一）资金归垫申请程序。基层预算单位收到已垫付资金项目的财政授权支付用款额度或财政直接支付用款计划后，可提出资金归垫申请。
1．以财政授权支付方式进行资金归垫的，基层预算单位应将资金归垫申请，以及相关合同、发票、银行结算证明、记录垫付事项发生费用账薄复印件等垫付事项证明材料逐级上报，并由一级预算单位审核确认后报财政部（国库司）。
2．以财政直接支付方式进行资金归垫的，基层预算单位应将资金归垫申请，以及相关合同、发票、银行结算证明、记录垫付事项发生费用账簿复印件等垫付事项证明材料，连同财政直接支付申请书，按照财政直接支付的有关程序上报，并由一级预算单位审核确认后随同财政直接支付汇总申请书报财政部（国库司）。
（二）资金归垫审核批复程序。
1．以财政授权支付方式进行资金归垫的，财政部（国库司）收到归垫申请和相关材料后，3个工作日（特殊事项不超过5个工作日）内书面批复一级预算单位。一级预算单位接到财政部（国库司）批复文件后，应及时向基层预算单位予以转发，基层预算单位持财政部批复文件到代理银行办理资金归垫业务。
2．以财政直接支付方式进行资金归垫的，财政部（国库司）收到归垫申请、相关材料、财政直接支付申请书和财政直接支付汇总申请书后，2个工作日内通知代理银行进行资金支付。
3．对于情况比较复杂，以及需要现场核实相关原始凭证和资料的垫付事项，财政部（国库司）可委托基层预算单位所在省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办事处（以下简称财政专员办）进行核实，并根据财政专员办核实情况办理批复。
财政专员办收到归垫申请材料3个工作日（特殊事项不超过5个工作日）内完成核实工作。财政专员办对归垫申请事项进行核实时，基层预算单位应提供相关原始凭证和证明垫付事项真实性的相关材料。财政部（国库司）收到财政专员办上报的核查材料后，3个工作日内书面批复一级预算单位或通知代理银行进行资金支付。
四、加强对归垫资金的监督管理
（一）财政部（国库司）和财政专员办要加强对中央预算单位资金归垫的监督管理，发现预算单位有虚列开支、伪造合同、编造借款事项等骗取资金归垫的情形，除责令退回已归垫资金外，还将按照有关法律法规对相关单位和责任人作出处理。
（二）代理银行要按规定准确、及时地办理预算单位支付业务，对于预算单位从零余额账户向本单位实有资金账户归垫资金的情况，代理银行要严格按照财政部关于资金归垫的相关批复文件办理。
（三）中央预算单位和代理银行要加强对支付经办人员的业务培训，避免因操作失误导致资金从零余额账户划转到本单位实有资金账户。
本通知自印发之日起实施。
中华人民共和国财政部（章）
二〇〇七年三月二十二日
政策性银行法律的定位
胡重喜 张早玉
我国于1994年先后成立的国家开发银行、中国进口银行和中国农业发展银行等三家政策性银行，对我国国民经济的发展起到了一定的促进作用，但由于我国政策性银行至今尚未进行法律定位，运行中也出现了不少矛盾和问题，影响了其作用的发挥。因此，尽快建立政策性银行法律制度，对充分发挥政策性银行作用具有重要意义。笔者认为，要从九个方面对政策性银行进行法律定位。
1、性质和宗旨。从我国当前的实际出发，按照国际惯例，我国政策性银行应该是由政府发起、组织，以国家信用为基础，不以盈利为目的，执行国家产业政策和区域政策，在特定领域从事资金融通，支持、保护相关生产与经营，促进国民经济协调发展的特殊金融机构。其特殊性在于政策性银行具有政策性和金融性双重特征，但应着重于政策性。政策性银行要以增进社会公共利益为宗旨。
2、职能。由上述我国政策性银行的性质和宗旨决定政策性银行具有四大职能①扶持，政策性银行应扶持商业银行不愿涉足的特定产业的发展。②倡导，政策性银行引导其他领域的资金向特定产业投入，以形成乘数效应，使特定产业迅速壮大，最终走向市场。③督导，政策性银行必须监督资金的使用，实行封闭管理，以确保政策性资金使用效益的最优化。④调控，就是国家通过政策性银行的干预和调控，以确保特定产业与其他国民经济各产业均衡发展。
3、机构设置。政策性银行的机构设置应实行单一制，即全国设立一家政策性银行。单一制模式有利于更好地贯彻执行国家的产业政策和区域政策，便于克服因政策性业务的阶段性造成的进退困难，进而节约运行成本。其分支机构的设立、变更与终止更应充分考虑政策性业务的阶段性和区域性特点，赋予政策性银行根据政策性业务的变化自主决策的权利。
4、产权形式。按照“所有权的实质在于控制”的制度经济学原理，借鉴国际通行作法，结合我国实际，我国政策性银行的产权形式应该也只能是国家独资，惟如此才能确保国家经济产业政策的顺利贯彻实施。
5、资金来源与资金运用。在目前情况下，政策性银行的资金来源应主要是国家财政专项基金和中央银行专项融资。在我国金融市场发育成熟后，可通过向金融市场发行专项债券来筹集资金。鉴于政策性银行的资金运用范围是随我国各个时期的产业政策和区域政策的变化而变化的，因而应主要规定资金运用的原则。它包括公益性原则、政策性原则和微利性原则。
6、利益补偿。包括对风险造成的贷款本息损失的补偿和对因政策性贷款优惠利率造成的利差损失的补偿两个方面。为了使政策性银行应该补偿的利益得到及时补偿，必须确立“谁出政策谁负责”的原则，建立利益补偿责任制。政府及其有关部门在安排政策性业务项目时，必须设立风险补偿基金，以便及时补偿。若不履行补偿义务的，应由财政部在为其安排的预算资金中全额扣回。
7、财务会计。政策性银行财务会计制度除规定应依照法律和国家统一的会计制度外，还应充分反映政策性银行的特征，在执行权责发生制方面要有别于商业银行，避免财务核算上的失真；在账务核算方面，要体现封闭管理的要求。
8、监督管理。政策性银行的监管不宜由人民银行独家担任，而应由国务院成立有财政部、国家发展计划委员会、人民银行、审计署等有关部委负责人参加的管理委员会，实施对政策性银行的监管，日常监管工作由财政部负责。
9、法律责任。法律责任应包含政策性银行自身的法律责任和与政策性银行相关的单位和个人的法律责任两个方面，划分为作为和不作为两个层次。法律责任要凸显对政策性信贷资金的保护，强化对责任人的处罚，并明确规定对构成犯罪的犯罪嫌疑人的刑罚条款。
