关于当前应对金融危机加强银行业金融机构财务和风险管理的意见
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关于当前应对金融危机加强银行业金融机构财务和风险管理的意见
财政部 中国银行业监督管理委员会
关于当前应对金融危机加强银行业金融机构财务和风险管理的意见
财金[2009]40号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，各银监局，各中央管理的银行业金融机构：
为应对国际金融危机，落实党中央、国务院提出“扩内需保增长、调结构上水平、抓改革增活力、重民生促和谐”的宏观调控要求，各有关部门陆续出台了一系列财税、金融、产业等政策措施，形成了促进经济平稳较快发展的政策体系。银行业金融机构积极采取应对措施，调整发展战略，增加信贷投放，加强经营管理，提高服务质量，取得初步成效。为进一步加大金融支持经济发展的力度，提升银行业金融机构防范和化解风险的能力，推动国民经济平稳健康发展，现就加强银行业金融机构财务和风险管理的有关问题提出如下意见：
一、进一步提高金融服务质量，全力支持经济发展。提高服务质量是银行业金融机构应当履行的基本社会责任和义务。银行业金融机构要坚持以科学发展观统领全局，深入贯彻落实党中央、国务院关于进一步扩大内需、促进经济增长的十项措施以及《国务院办公厅关于当前金融促进经济发展的若干意见》(国办发[2008]126号)精神，切实加大金融支持经济发展的力度，充分发挥信贷政策的导向功能和支持作用，更好地贯彻落实国家“保增长、扩内需、调结构”的政策要求，全面提升服务国民经济的效率、能力和质量，全力促进经济平稳较快发展。
二、高度关注借款企业财务管理，确保贷款质量稳定。借款企业的财务稳健程度是影响银行业金融机构信贷资金安全的重要因素。银行业金融机构要按照《财政部关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》(财企[2009]52号)要求，高度关注借款企业财务管理状况，把借款企业财务管理的各项内容作为贷前调查、贷时审查、贷后检查的条件和标准之一。要高度关注借款企业对外担保以及其他或有负债情况，尤其是关联企业之间相互担保和循环担保，及时调整授信额度和信贷管理策略，防止信贷风险积聚。在开展并购贷款业务时，要按照《商业银行并购贷款风险管理指引》相关规定，认真分析和评估并购贷款风险，避免因企业盲目扩张造成银行信贷资金损失。在目前信贷业务发展较快的特殊时期，更要统筹处理好有效发展和审慎经营的关系，增强对风险的判断和识别能力，确保新发放贷款经得起历史检验。
三、强化内部风险控制，切实防范市场和操作风险。完善的内控体系是有效防范风险的基础。银行业金融机构要全面加强风险管理，加强内控和合规文化建设。要合理配置资产，做好流动性监测和风险预警。要加强对全球主要货币汇率、主要金融市场利率波动的分析研判，加强对持有的外币资产市值变化的评估与监控，及时实施动态操作，有效防范汇率风险。要积极适应国内利率政策的调整，提升利率变化应对能力。要全面加强信息化建设，科学系统规划，提升信息系统风险管理功能，确保信息化建设的协同性和安全性。要进一步完善操作风险管理系统建设，毫不松懈地抓好各类案件防控工作，有效防控各类案件特别是大案要案的发生。
四、及时足额提取拨备，努力化解不良资产。充足的拨备是银行业金融机构抵御风险、稳健经营和促进经济发展的基础。银行业金融机构要严格按照《财政部关于印发<金融企业呆账准备提取管理办法>的通知》(财金[2005]49号)等财务制度和有关会计准则与监管要求，准确分类和真实反映不良贷款，及时足额计提各项损失准备，提高拨备充足率水平，夯实财务基础。要根据国家有关呆账核销、贷款重组和减免的有关政策，加大不良贷款清收、盘活和核销等处置力度，及时化解不良资产，提高资产质量。
五、审慎开展境外并购，防范境外投资风险。受国际金融危机影响，银行业金融机构境外投资并购面临机遇和挑战。银行业金融机构应在立足境内市场的基础上，审慎实施境外投资并购。要根据银行业金融机构发展战略、财务状况和风险承受能力，分析研究投资并购的必要性和可行性，尤其是要分析并购的协同效应，合理选择投资并购对象，避免因盲目扩张造成不必要的损失。要高度关注国际市场汇率变化等经济指标，深入研究被投资国的政治、法律环境及社会状况等因素，储备专业化并购和管理人才，采取有效风险隔离措施，规避投资并购风险。要按照国家法律法规和企业内部管理制度，严格履行境外投资并购的内部决策和外部审批程序。
六、加强委托代理业务管理，努力降低表外风险。银行业金融机构要高度重视委托代理业务风险，加强委托代理业务管理，认真审查被代理企业风险管理能力、内部控制水平以及内部决策程序，加强售前、售中、售后全过程管理，做到风险可测、成本可算、信息披露充分。要针对在资本市场高点发行的理财产品陆续到期的情况，早做预判、早定预案，切实维护市场声誉和形象，维护金融和社会稳定。要加强对理财产品投资者的宣传和培训，帮助投资者充分掌握有关产品的信息和特点，有效识别和评估潜在风险，避免误导投资者。
七、着力加强成本控制，避免费用刚性增长。银行业金融机构要自觉自律地加强支出管理，合理控制费用支出规模，优化费用支出结构，避免各项费用刚性增长。要深刻认识目前国际国内经济形势的严峻性和复杂性，增强危机意识和忧患意识，共克时艰，避免进一步拉大行业收入水平与社会平均收入水平的差距。要合理控制高管人员薪酬，坚决防止脱离国情、经济形势、行业发展以及企业自身实际发放过高薪酬。要加强对经营管理费用的控制和审查，坚决遏制违规开支和讲排场、摆阔气等奢侈浪费行为。要进一步完善财务制度，严肃财务纪律，加强对各项费用开支的管理，提高资金使用效益，节支增效。
八、加强财务分析与风险预警，提高战略决策能力。财务风险分析和预警是企业控制未来财务风险的重要方法，也是进行经营决策的重要依据。银行业金融机构要准确把握宏观经济形势和市场发展变化，高度关注宏观经济运行信息及重要指标，合理确定各项财务指标和目标任务，科学预判未来财务活动和财务成果。要加强经济、财务、市场、政策等信息体系建设，强化财务风险分析和预警与企业发展战略的相互衔接，合理运用财务风险分析和预测方法，提高财务管理水平，提升战略决策能力。
九、深化公司治理改革，维护出资人利益。公司治理结构是现代企业制度的核心内容。近年来，大型国有银行通过股份制改革和公开发行上市，初步搭建了公司治理架构，但公司治理的理念和实际运作机制需要进一步完善。要坚持以股东利益最大化为核心，不断改进经营管理，切实维护出资人权益，妥善处理好国家、企业、个人之间的利益关系。要按《公司法》要求，在股东大会、董事会、监事会、高级管理层之间建立清晰的职责边界和有效制衡的运作机制。要强化股权董事和独立董事作用，董事会及董事必须切实履行监督职责以及对企业的“忠诚义务”、“看管责任”。要有效发挥监事会的监督作用，加大监事会对董事会及高级管理层的质询和监督力度。
财政部 银监会
二○○九年五月二十六日
国务院办公厅关于组建城市商业银行工作中城市信用合作社公共积累归属问题的通知
国务院办公厅
国务院办公厅关于组建城市商业银行工作中城市信用合作社公共积累归属问题的通知
国务院办公厅
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
为积极稳妥地推进全国城市商业银行的组建工作，经国务院批准，现就城市信用合作社公共积累归属问题通知如下：
一、纳入城市商业银行组建范围的城市信用合作社，其公共积累在冲销呆账坏账后，如余额为正数，要提足公益金、呆账准备金、法定盈余公积金、职工退休养老保险金、失业保险金和住房公积金，建立和提取风险准备金，与国家减免税形成的公共积累一并转到新组建的城市商业银行
；如余额为负数，应相应冲减原投资者股金。
二、上述提留以外的资本公积金、任意盈余公积金和未分配利润等其他公共积累是原投资者的权益，应量化给原投资者。对于量化给原投资者的收益，要按国家有关规定依法纳税。
三、各地要加强对组建城市商业银行的领导和监督，对将国家减免税形成的公共积累、法定盈余公积金等量化给原投资者的做法要及时制止并加以纠正。
各地在组建城市商业银行时，应严格按照本通知要求做好城市信用合作社公共积累的归属工作。在组建县(市)商业银行(原称农村合作银行)过程中，以及对城乡信用合作社按合作制原则进行改造时，对信用合作社公共积累归属问题的处理，亦按本通知执行。
1998年2月16日
新疆维吾尔自治区实施《土地复垦规定》办法
新疆维吾尔自治区人民政府
新疆维吾尔自治区人民政府令第48号
现发布《新疆维吾尔自治区实施<土地复垦规定>办法》，自发布之日起施行。
自治区主席 阿不来提·阿不都热西提
１９９４年１１月１９日
新疆维吾尔自治区实施《土地复垦规定》办法
第一条 为经济合理地利用土地，根据国务院《土地复垦规定》，结合自治区实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于在自治区境内造成土地破坏或者进行造成土地破坏的社会、生产活动的公民、法人和其他组织。
第三条 土地复垦，应当贯彻“谁破坏，谁复垦”的原则，实行以“行业规划，分类实施，归口管理，综合协调”为基本形式的管理制度。
各行业管理部门负责本行业土地复垦规划的制定与实施，并协同土地管理部门制定土地复垦标准。各级土地管理部门依照国务院《土地复垦规定》和本办法，负责管理、监督检查本行政区域内的土地复垦工作；各级土地管理部门之间对土地复垦管理工作的职责权限分工，由自治区土地
管理部门规定。各级计划管理部门对土地复垦工作中涉及部门之间、行业之间的问题进行综合协调。
第四条 各行业管理部门制定的本行业土地复垦规划，应当贯彻执行下列原则，并报土地管理部门审查：
（一）土地复垦与生产建设统一规划；
（二）土地复垦规划与土地利用总体规划相协调；
（三）根据经济合理的原则和自然条件以及土地破坏状态，确定复垦后的土地用途。在城市规划区内，复垦后的土地利用应当符合城市规划。
土地管理部门在审查行业土地复垦规划时，应当征求同级城建、环保等有关部门的意见，如果认为行业土地复垦规划不符合前款规定的，有权提出修改意见和建议。行业管理部门应当按照土地管理部门的审查意见和建议进行修改、补充。
行业土地复垦规划经土地管理部门审查同意后，方可组织实施。
第五条 进行造成土地破坏的社会、生产活动的公民、法人和其他组织办理用地申请时，公民应提交土地复垦计划，法人和其他组织除提交土地复垦计划外，还应提交经行业管理部门批准的下列文件：
（一）列有土地复垦内容和任务的建设项目可行性研究报告、设计任务书和其他设计文件；
（二）纳入了土地复垦指标的生产建设规划、计划。
违反前款规定的，土地管理部门对其用地申请不得批准。
第六条 造成土地破坏或者进行造成土地破坏的社会、生产活动的公民、法人和其他组织是土地复垦责任人。土地复垦，由土地复垦责任人实施。
公民、法人和其他组织，可以自愿承担下列情形的土地复垦：
（一）土地复垦责任人没有或者缺乏土地复垦实施能力的；
（二）不能确认土地复垦责任人的；
（三）社会公益事业和自然灾害造成土地破坏的；
（四）本办法第十四条第一款第（一）项所规定的土地复垦。
本条第二款规定的土地复垦，通过签订承包合同方式实施，其中第（一）项以土地复垦责任人为出包方，第（二）、（三）、（四）项，属于集体所有的土地的，以土地所有权人为出包方，属于国有土地的，以土地管理部门为出包方。自愿承担土地复垦的公民、法人和其他组织为承包
方。
土地复垦承包费用，由双方当事人按照公平合理、协商一致的原则，在土地复垦承包合同中约定；与土地复垦责任有关的权利义务，随之转移到土地复垦承包方。
第七条 进行造成土地破坏的社会、生产活动，能够及时进行土地复垦的，应当及时进行复垦。及时复垦有困难的，应当在所进行的社会、生产活动结束后两年内进行复垦；有特殊困难的，经土地管理部门同意，可以推延一年进行复垦。
第八条 土地复垦工程开工前，土地复垦责任人应当向土地管理部门提交土地复垦方案，法人和其他组织还应当附具经行业管理部门批准的土地复垦计划。土地复垦方案须列明复垦土地的位置，面积，原来用途，现状，复垦方式，复垦后的用途，开工、竣工时间，复垦总费用及其来源
，复垦工程施工单位，以及其他情况。
土地复垦方案，经由土地管理部门会同行业管理部门审核并确定验收标准后方可实施。土地复垦工程竣工后，土地复垦责任人应当向土地管理部门书面提出验收申请，经土地管理部门会同行业管理部门按确定的验收标准验收合格后，始得交付使用。
第九条 土地复垦，应当充分利用废弃物充填挖损区、塌陷区和地下采空区，但应防止造成新的污染。
对利用废弃物进行土地复垦和在指定的土地复垦区倾倒废弃物的，倾倒废弃物的一方，拥有废弃物的一方和拥有土地复垦区的一方，相互之间均不得向对方收取费用。
第十条 复垦后的土地使用权，按照“谁复垦，谁使用”的原则确定。但是，法律、法规另有规定，或者土地复垦承包合同另有约定的，从其规定或约定。
复垦后的土地使用权依法变更的，须依照有关规定办理土地使用权过户手续。
第十一条 复垦后的土地用于农、林、牧、渔业生产的，按国家和自治区有关规定，给予减、免、缓征农业税、农业特产税以及其他有关行政性收费的优惠。
复垦后的土地用于基础设施建设和公益性基本建设的，建设单位享有优先使用该土地的权利。
第十二条 对他人使用的国有土地或者国家不征用的集体所有土地造成土地破坏的，由造成土地破坏的行为人向该土地的使用人支付土地损失补偿费，并且承担土地复垦责任。
土地损失补偿费的计算和确定，依照国务院《土地复垦规定》第十四条第二款和第十五条规定执行。地面附着物的损失补偿标准，由自治区土地管理部门会同建设、林业、畜牧等有关部门提出方案，经自治区人民政府批准后执行。
第十三条 土地复垦费用和土地损失补偿费按下列规定列支：
（一）基本建设过程中造成土地破坏的，土地复垦费用和土地损失补偿费从基本建设投资中列支；
（二）生产过程中造成土地破坏的，土地复垦费用从企业更新改造资金和生产发展基金中列支；经复垦后直接用于基本建设的，从该项基本建设投资中列支；
（三）生产过程中对国家不征用的土地造成破坏的，土地损失补偿费可以分期或者一次性列入生产成本。
第十四条 违反国务院《土地复垦规定》和本办法的，由土地管理部门责令限期改正。逾期不改正的，土地管理部门有权依法决定给予当事人下列处罚：
（一）责令缴付土地复垦费用，由土地管理部门组织复垦；
（二）按照国务院《土地复垦规定》第二十条进行处罚。
前款规定的处罚可以单独适用，也可以合并适用。对情节恶劣的，土地管理部门应当及时向公安、司法机关报告情况，由其依法惩处。
第十五条 当事人对土地管理部门做出的行政处罚不服的，可以在接到处罚通知之日起15日内，向做出处罚决定的土地管理部门的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。当事人也可以在接到处罚通知之日起15日内直接向人
民法院起诉。当事人期满不申请复议也不向人民法院起诉又不执行处罚决定的，由做出处罚决定的土地管理部门申请人民法院强制执行。
第十六条 负责土地复垦管理工作的国家工作人员玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。
第十七条 在无人使用、无人居住的戈壁、沙漠、山岭、荒地因进行科学试验、地质勘查、地形（或大地）测绘、埋设管道和通讯线缆等造成土地破坏的，不适用本办法。但是，如果造成土壤污染，行为人应当消除污染；不能消除污染的，应当采取有效措施防止污染区扩大。
第十八条 本办法下列用语的涵义是：
土地破坏，是指土地自然条件和利用状态被破坏的现象或结果。包括因进行开采矿产资源，取用地下水，实施地下工程，取土和挖沙采石等活动造成的土地挖损区、塌陷区、采空区；工矿企业的排土场、尾矿场、电厂储灰场、钢厂灰渣场、污水池、工业垃圾场等压占的土地；废弃的水
利工程和其他基础设施建设用地，废弃的铁路、公路路基，建筑搬迁等破坏而遗弃的土地等。
土地复垦，是指针对土地破坏状况，采取平整、充填、覆盖以及生物技术措施等进行整治，从而使被破坏的土地恢复原来利用状态，或者能够经济合理地重新提供利用的行为。
第十九条 兵团、师（局）两级土地管理机构根据自治区下达的土地复垦计划，依照国务院《土地复垦规定》和本办法，负责兵团范围内的土地复垦工作。
第二十条 本办法在施行过程中的具体问题，由自治区土地管理部门负责解释。
第二十一条 本办法自发布之日起施行。
1994年11月19日
